Quản lý chi phí trên cơ sở hoạt động (ABC) là một hệ thống cho gán chi phí cho sản phẩm dựa trên các hoạt động mà họ yêu cầu. Trong trường hợp này, các hoạt động là những hành động thường xuyên được thực hiện trong một công ty.[5] "Nói chuyện với khách hàng về các câu hỏi về hóa đơn" là một ví dụ về hoạt động bên trong hầu hết các công ty.

Các công ty có thể được chuyển sang áp dụng ABC bởi nhu cầu cải thiện độ chính xác về chi phí, nghĩa là hiểu rõ hơn chi phí thực và lợi nhuận của các sản phẩm, dịch vụ hoặc sáng kiến riêng lẻ. ABC tiến gần hơn đến chi phí thực tế trong các lĩnh vực này bằng cách biến nhiều chi phí mà kế toán chi phí tiêu chuẩn coi là chi phí gián tiếp về cơ bản thành chi phí trực tiếp. Ngược lại, kế toán chi phí tiêu chuẩn thường xác định cái gọi là chi phí gián tiếp và chi phí đơn giản là tỷ lệ phần trăm của chi phí trực tiếp nhất định, có thể hoặc không thể phản ánh việc sử dụng tài nguyên thực tế cho các mục riêng lẻ.

Theo ABC, kế toán chỉ định 100% thời gian của mỗi nhân viên cho các hoạt động khác nhau được thực hiện trong một công ty (nhiều người sẽ sử dụng các cuộc khảo sát để chính các công nhân phân công thời gian của họ cho các hoạt động khác nhau). Kế toán sau đó có thể xác định tổng chi phí cho mỗi hoạt động bằng cách tổng hợp tỷ lệ phần trăm tiền lương của mỗi công nhân chi cho hoạt động đó.

Một công ty có thể sử dụng dữ liệu chi phí hoạt động kết quả để xác định nơi tập trung cải tiến hoạt động của họ. Ví dụ, một nhà sản xuất dựa trên công việc có thể thấy rằng một tỷ lệ cao công nhân của họ đang dành thời gian cố gắng tìm ra một đơn đặt hàng của khách hàng vội vàng bằng văn bản. Thông qua chi phí dựa trên hoạt động (ABC), kế toán hiện có một lượng tiền tệ được gắn với hoạt động "Nghiên cứu thông số kỹ thuật đặt hàng công việc của khách hàng". Quản lý cấp cao hiện có thể quyết định mức độ tập trung hoặc tiền cho ngân sách để giải quyết thiếu hụt quy trình này. Quản lý dựa trên hoạt động bao gồm (nhưng không giới hạn) việc sử dụng chi phí dựa trên hoạt động để quản lý doanh nghiệp.

Mặc dù (ABC) Chi phí dựa trên hoạt động có thể xác định chi phí của từng hoạt động và tài nguyên vào sản phẩm cuối cùng, quá trình này có thể rất tẻ nhạt, tốn kém và có lỗi.

Vì nó là một công cụ để phân bổ chi phí cố định vào sản phẩm chính xác hơn, các chi phí cố định này không thay đổi theo khối lượng sản xuất mỗi tháng. Ví dụ, việc loại bỏ một sản phẩm sẽ không loại bỏ được chi phí hoặc thậm chí chi phí nhân công trực tiếp được giao cho sản phẩm đó. Chi phí dựa trên hoạt động (ABC) xác định tốt hơn chi phí sản phẩm trong thời gian dài, nhưng có thể không quá hữu ích trong việc ra quyết định hàng ngày.